Регистрация компаний в Великобритании занимает одно из лидирующих мест, основополагающим данного, является наличие заключенных договоров об избежании двойного налогообложения со многими странами мира, в том числе с Украиной и Россией, высокий международный авторитет, как  члена Европейского содружества, Великобритания не входит не в один из списков «оффшорных» стран, никогда не была и не будет позиционироваться, как оффшорная зона. Это является одним из основных моментов при выборе юрисдикции. Великобритания – европейская страна с урегулированным законодательством и устоявшейся политической системой.

 

В Великобритании возможна регистрация компаний следующих форм собственности:

- частные компании с ответственностью, ограниченной акциями (private companies limited by shares);

- частные компании с ответственностью, ограниченной гарантией (private companies limited by guaranty);

- частные компании с неограниченной ответственностью (private unlimited companies);

- публичные компании с ограниченной ответственностью (public limited companies)

- партнерство с ограниченной ответственностью (limited liability partnership), данная форма собственности позволяет организовать бизнес от имени Великобританской компании практически в безналоговом режиме, так как отчетность подается по месту регистрации учредителя, а ими могут быть физические или юридические лица.

 

Наиболее часто регистрируются частные компании с ответственностью, ограниченной акциями. Правовой основой для регистрации компаний является Закон о компаниях 1985-1989. Компания может заниматься любой разрешенной законом деятельностью, деятельность связанная с банковской, трастовой, инвестиционной, страховой, требует дополнительного лицензирования.

 

Для регистрации частной акционерной компании в Великобритании достаточно  одного физического или юридического лица который может представлять компанию, как директор, акционер, это может быть резидент любой страны мира. В частной компании обязательно должен быть назначен секретарь, это может быть как физическое так и юридическое лицо, но он не может быть одновременно директором и акционером данной компании. Для регистрации публичной компании необходимо иметь минимум 2 акционера и директора.

Для публичных компаний уставный фонд должен быть заявлен не менее чем на  50 000 GBP. Максимальный размер неограничен. Размер уставного капитала для частных компаний законодательно не регулируется, как правило, регистрация компании в Великобритании осуществляется с уставным капиталом 100 или 1,000 фунтов, при этом достаточно оплатить 1 акцию с номиналом в 1 фунт. Компания имеет право выпускать зарегистрированные акции с номинальной стоимостью.

 

Для того, что бы зарегистрировать компанию на территории Великобритании необходимо иметь зарегистрированный адрес, который будет находиться в Англии и Уэльсе. Именно через этот адрес будет осуществляться переписка с управляющими компании и в случае возврата корреспонденции может быть принято решение реестром на закрытие  данной компании, без каких-либо объяснений.

 

Великобританская компания требует ведения бухгалтерии и сдачи бухгалтерского отчета, так же компания проходит аудит, первый раз это происходит через 18 месяцев после регистрации.

 

Ежегодно должно проводиться собрание директоров, место проведения может быть где угодно.

Стандартная ставка корпоративного налога - 30%. Если доход с 30 000 - 50 000 GBP - 19%, если меньше 10 000 GBP - 0% Корпоративный налог в Великобритании был введен в 1965 г. Этот налог заменил ранее действующую систему налогообложения компаний. Корпоративный налог взимается со всей прибыли компаний резидентов, полученной ими в течение всего налогового года. Резидентной компанией считается корпоративный орган, если его деятельность осуществляется и контролируется в этой стране, т. е. в этой стране находится руководящий орган этой компании. Корпоративный налог взимается после разрешенных вычетов из доходов компаний. Ставка налога устанавливается бюджетом страны. Обложение корпорационным налогом осуществляется исходя из расчетных периодов, не превышающих 12 месяцев.

-  Компания уплачивает корпоративный налог по единой ставке со всех ее прибылей (распределенных и нераспределенных).

-  Подоходный налог не взимается у источника с дивидендов.

-  Если компания выплачивает дивиденды, то она должна произвести предварительный платеж в счет корпорационного налога, т.е. <авансовый корпоративный налог>, исчисленный путем отнесения ставки налога к сумме прибылей, подлежащей распределению среди акционеров

-  Резиденту Великобритании, получающему дивиденды, разрешается производить вычет на сумму авансового платежа при уплате подоходного налога. Ставка вычета обычно привязана к основной ставке личного подоходного налога.

-  По окончании расчетного периода уплаченный компанией <авансовый корпоративный налог> вычитается из общей суммы обязательств в счет уплаты корпоративного налога.

Нерезидентная компания, производящая торговлю в Великобритании через отделение, облагается корпоративным налогом с:

-  дохода от торговли, возникающего прямо или косвенно через отделение или от имени отделения;

-  дохода от собственности или права собственности, используемых этим отделением;

-  прироста капитала от активов, используемых этим отделением.

Нерезидентная компания облагается подоходным налогом по базовой ставке с любого дохода, возникающего в Великобритании, не подлежащего обложению налогом на прирост капитала, нерезидентная компания не облагается авансовым корпоративным налогом с распределяемой прибыли.

Облагаемый доход компаний исчисляется путем вычета из валового дохода компании всех разрешенных законодательством расходов, произведенных в отчетном налоговом году.

Вычету из валового дохода подлежат:

-  текущие расходы делового характера (аренда производственных помещений, стоимость ремонта, потери от валютных займов в результате изменений валютного курса, а также текущие расходы частного характера, аренда жилья, любые потери непроизводственного характера, расходы по модернизации помещений;

-  компенсационные платежи при увольнении рабочих и служащих, затраты на техническую и профессиональную переподготовку кадров, платежи в виде премий и подарков;

-  расходы на юридическую консультацию по вопросам финансов компании;

-  лицензионные платежи;

-  представительские расходы;

-  расходы развлекательного характера на сотрудников компании;

-  расходы на зарплату сотрудников, на водоснабжение, электроэнергию, газ, освещение, почтовые отправления, отопление, телефон, канцелярские товары;

-  взносы и пожертвования в благотворительные фонды;

-  коммерческие и некоммерческие убытки;

-  подоходный налог, взимаемый с компаний у источника с доходов от процентов, роялти, арендных и патентных платежей;

-  просроченные долги, списываемые в отчетный период, но только коммерческого характера;

-  расходы на научные исследования подлежат полному вычету из валового дохода компании.

Налог на добавочную стоимость - VAT

Налог на добавочную стоимость (НДС) является общеевропейским налогом, хотя каждая страна в Европе применяет его с некоторыми различиями и по разным ставкам.

В Великобритании НДС взимается в размере 17,5% на основную часть торгового оборота. Однако некоторые виды услуг вообще не облагаются налогом, а именно:

-  продажа основных видов пищевых продуктов, за исключением готовых блюд, продающихся "на вынос";

-  продажа книг;

-  транспортные услуги;

-  продажа медикаментов;

-  продажа детской одежды.

Для розничной торговли считается обычной практикой котировка цены товара с включением НДС. Это должно учитываться при назначении цены во время проведения розничных торговых операций.